Podatek dochodowy: ulgi rehabilitacyjne. Sprawdź czy możesz skorzystać z ulgi!

22 listopada 2012 r. otrzymałam orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności. Orzeczenie wydano na okres do 21 stycznia 2014 r., a jako datę ustalenia stopnia niepełnosprawności wskazano 31 listopada 2011 r. Ze wskazań na orzeczeniu wynika, że moja niepełnosprawność wymaga zaopatrzenia w przedmioty ortopedyczne. W czerwcu 2012 r. kupiłam urządzenie masujące. Czy mogę dokonać odliczenia od dochodu tego zakupu?
Paweł Małecki: Nie jest to możliwe. Zakup powinien być dokonany najwcześniej 22 listopada 2012 r. lub po tej dacie. Przepisy dotyczące ulgi rehabilitacyjnej jako warunek odliczenia nakazują posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności ważnego w dniu dokonania wydatku.
[b]
Wymieniłam okna na nowe. Te stare do każdego mycia należało rozkręcać, co w moim przypadku nie było łatwe, bo mam I grupę inwalidzką w zakresie narządów ruchu. Czy mogę odliczyć te wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Paweł Małecki: Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego, polegające na wymianie okien, w rzeczywistości stanowią przystosowanie mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Mogą więc zostać zaliczone do wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne i odliczone w ramach ulgi.
**
[b]

Zwolnione z podatku dochodowego są wszelkie świadczenia otrzymywane przez emeryta od byłej firmy.

**

Jestem osobą z niepełnosprawnością narządów ruchu, z I grupą inwalidzką, i mam psa przewodnika. Słyszałem, że wydatki na takiego psa, w formie ryczałtu 2280 zł, mogę odliczyć od podstawy opodatkowania. Czy to prawda?[/b]
Paweł Małecki: Tak. Pies musi mieć jednak certyfikat psa przewodnika - psa asystującego.

Co roku odliczam od podstawy opodatkowania ryczałt za używanie samochodu do przejazdów na zabiegi lecznicze. Mam II grupę inwalidzką. Czy nadal mogę stosować takie odliczenie?
Paweł Małecki: Tak. Osoba odliczająca tę kwotę nie musi mieć dokumentów na wydatki z tytułu używania samochodu, ale musi mieć dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczych.

30 grudnia 2012 r. kupiłam drogi sprzęt rehabilitacyjny, ale nie wzięłam ze sklepu faktury. Wczoraj poszłam tam, ale powiedziano mi, że po upływie 7 dni nie wystawią mi już faktury. Muszę jakoś udokumentować ten wydatek, co robić?
Paweł Małecki: Musi pani zwrócić się o wystawienie faktury do właściciela czy kierownika sklepu. Chociaż przepisy ustawy o VAT wyznaczają na wystawianie faktury termin 7-dniowy, to przepisy ordynacji podatkowej, art. 87 par. 4, pozwalają na to w ciągu trzech miesięcy.

W lipcu 2012 r. kupiłam samochód. Słyszałam, że jako inwalidka II grupy mogę odliczyć koszty benzyny, czy to prawda?
Paweł Małecki: Tak. Ustawa pozwala odliczyć osobie niepełnosprawnej w postaci ryczałtu wydatki na dojazd na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne własnym samochodem osobowym w wysokości 2280 zł. Niepełnosprawny I lub II grupy musi być jednak właścicielem lub współwłaścicielem auta.

Mam orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności. Poruszam się przy pomocy balkonika. Ze względu na pogarszającą się sprawność ruchową, zmieniłem sposób ogrzewania mieszkania z węglowego na ogrzewanie c.o. wodne z kotłem elektrycznym jednofazowym. Czy wydatki te mogę odliczyć od dochodu?
Paweł Małecki: Tak. Zmiana systemu ogrzewania zwiększa walory użytkowe budynku i ułatwia wykonywanie podstawowych czynności życiowych oraz zapewnia warunki do prawidłowego funkcjonowania osoby niepełnosprawnej.

Czy możliwe jest odliczenie wydatków na zakup implantu stawu kolanowego, kosztów jego wszczepienia i rehabilitacji w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Od kilku lat mam orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności narządów ruchu.
Paweł Małecki: Niewątpliwie implant stawu kolanowego można uznać za sprzęt niezbędny w rehabilitacji i ułatwiający wykonywanie czynności życiowych - jak zapisano w ustawie. Poniesione wydatki może więc pan odliczyć.

Jestem inwalidą II grupy z inwalidztwem dotyczącym narządów ruchu. Właśnie skończyłem remont łazienki, w której zainstalowano mi kabinę prysznicową zamiast wanny, oraz wymieniono armatury. Czy te wydatki będę mógł odliczyć od dochodu?
Paweł Małecki: Takie wydatki muszą ułatwić funkcjonowanie osobie niepełnosprawnej, a nie polepszać komfort jej życia. Może więc pan odliczyć tylko koszt kabiny prysznicowej. Łatwiej z niej korzystać osobie nie w pełni sprawnej niż z wanny.

Żona jest inwalidką II grupy. Niepełnosprawność związana jest z układem oddechowym - zaawansowana astma. Kupiłem jej na imieniny odkurzacz oczyszczający i filtrujący powietrze. Czy będę mógł ten zakup odliczyć od dochodu?
Paweł Małecki: Nie. Przepisy zabraniają odliczać w ramach wydatków dotyczących niepełnosprawności kwoty wydane na sprzęt gospodarstwa domowego. Nawet gdy taki wydatek wiąże się z niepełnosprawnością.

Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do I grupy inwalidzkiej. W tym roku, by ratować życie, musiałam kupić kroplówki i butlę z tlenem. Czy zakupy te mogę zaliczyć do wydatków na cele rehabilitacyjne i odliczyć je od dochodu w PIT-37?
Paweł Małecki: Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że ma pani orzeczenie o niepełnosprawności. Jeśli więc poniesione przez panią wydatki nie zostały sfinansowane z innych środków ani nie zostały zwrócone w inny sposób, to koszty kroplówek i zakupu butli gazowej z tlenem będzie pani mogła odliczyć od dochodu w ramach wydatków na cele rehabilitacyjne. Wysokość wydatków poniesionych w ramach tak zwanej ulgi rehabilitacyjnej ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Nie zawsze musi to być faktura VAT, wystarczającym dowodem będzie także umowa cywilnoprawna. Pamiętać jednak należy o tym, aby na takim dokumencie wskazane były dane osoby, która będzie później chciała odliczyć tę kwotę.

Jestem inwalidą III grupy i dużo wydaję na zakup leków. Czy mogę te wydatki odliczyć od dochodu?
Paweł Małecki: Możemy odliczyć wydatki poniesione na leki w wysokości stanowiącej nadwyżkę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Leki te powinien zapisać lekarz specjalista i muszą być one związane z niepełnosprawnością. Przepisy nie określają górnej granicy odliczeń.

Mam orzeczony umiarkowany stopień niepełnosprawności. Czy mogę odliczyć w ramach wydatków na cele rehabilitacyjne koszty przejazdu na i z leczenia uzdrowiskowego?
Paweł Małecki: Zgodnie z ustawą, podatnik może odliczyć koszty przejazdów na leczenie uzdrowiskowe oraz powrót z tego leczenia. Aby dokonać odliczenia, musimy mieć orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności albo decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia.

W zeszłym roku musiałam opłacić częściowo operację mającą na celu zmniejszenie niepełnosprawności narządów ruchu. Czy ten wydatek będę mogła odliczyć od dochodu?
Paweł Małecki: Skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej i odliczenie od dochodu wydatków na zabieg będzie możliwe tylko wówczas, gdy miał on na celu przywrócenie ograniczonych funkcji spowodowanych rodzajem schorzenia, w związku z którym uznano daną osobę za niepełnosprawną. Jeżeli zabieg nie miał na celu zmniejszenia stopnia niepełnosprawności, to odliczenie nie przysługuje.

Czy za rok 2012 darowizny na rzecz kościelnej osoby prawnej przeznaczone na jej działalność charytatywno-opiekuńczą będą podlegały odliczeniu w ich pełnej wysokości?
Paweł Małecki: Z umowy zawartej między Polską a Watykanem o stosunku państwa do Kościoła katolickiego wynika, że darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą odliczamy bez ograniczeń, do wysokości uzyskanego w danym roku dochodu. Jednak w ciągu dwóch lat powinien pan upomnieć się od Kościoła o pisemne rozliczenie tej darowizny.

Nie mamy prawa do opieki nad niepełnosprawnym wnukiem. Czy będziemy mogli odliczyć od swego dochodu wydatek na zakup pompy insulinowej, w części niesfinansowanej przez Centrum Pomocy Rodzinie?
Paweł Małecki: W przypadku niepełnosprawnego dziecka chorego na cukrzycę, wydatek poniesiony na zakup pompy insulinowej jest niewątpliwie wydatkiem na cele rehabilitacyjne. Prawo do odliczenia wydatków na te cele dotyczy jednak tylko osób, na których utrzymaniu pozostają niepełnosprawni: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym ich dochody nie przekraczają kwoty 9120 zł. Jeżeli więc dziec-ko to nie jest przysposobione, dziadkowie nie mają prawa do odliczenia wydatku.

Jestem emerytem i w zeszłym roku dostałem od byłego zakładu pracy 1000 zł nagrody. Czy będę musiał zapłacić od niej podatek?
Paweł Małecki: Nie. Zwolnione z podatku dochodowego są wszelkie świadczenia otrzymywane przez emeryta od byłej firmy.

Mąż jest niepełnosprawny i porusza się na wózku inwalidzkim. Mieszkamy w bloku na parterze. Zleciłam zamontowanie windy przy balkonie, żeby mąż mógł wyjeżdżać na spacer. Otrzymałam fakturę na 8,5 tys. zł + 1870 zł VAT. Czy mogę odliczyć ten wydatek?
Paweł Małecki: Tak, bo jest to urządzenie techniczne ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Umniejszy pani dochód podlegający opodatkowaniu o wartość brutto faktury za windę, czyli o 10 370 zł, ponieważ jest to wydatek nielimitowany.

Chcesz skontaktować się z autorem informacji? [email protected]