Nasza Loteria SR - pasek na kartach artykułów

Ulgi podatkowe dla inwalidów

Milena Kochanowska
Jak umniejszyć daninę dla fiskusa korzystając z ulgi rehabilitacyjnej doradza Paweł Małecki, prezes Wielkopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych


Co roku odliczam od podstawy opodatkowania ryczałt za używanie samochodu do przejazdów na zabiegi lecznicze. Mam II grupę inwalidzką. Czy nadal mogę stosować takie odliczenie?

- Tak. Osoba odliczająca tę kwotę nie musi mieć dokumentów na wydatki z tytułu używania samochodu, ale musi mieć dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczych.


Jestem emerytem i w tym roku dostałem od byłego zakładu pracy 1000 zł nagrody pieniężnej. Czy będę musiał zapłacić od niej podatek?

- Nie. Zwolnione z podatku dochodowego są bowiem wszelkie świadczenia otrzymywane przez emeryta od jego byłej firmy.

CZYTAJ TEŻ


Jestem emerytką i w zeszłym roku dostałam świadczenie pieniężne, nie będące zapomogą, od związków zawodowych w byłym zakładzie pracy. Czy będę od niego płaciła podatek dochodowy?

- Tego dochodu emeryt też nie wykaże w swoim zeznaniu za 2011 rok.

10 dni temu kupiłam drogi sprzęt rehabilitacyjny, ale nie wzięłam ze sklepu faktury. Wczoraj poszłam tam, ale powiedziano mi, że po upływie 7 dni nie wystawią mi już faktury. Przecież muszę jakoś udokumentować ten wydatek, co robić?
- Musi pani zwrócić się o wystawienie faktury do właściciela, czy kierownika sklepu. Chociaż przepisy ustawy o VAT wyznaczają na wystawianie faktury termin 7-dniowy, to przepisy ordynacji podatkowej, art. 87 par. 4, pozwalają na to w ciągu trzech miesięcy.

W tym miesiącu kupiłem samochód. Słyszałem, że jako inwalida II grupy mogę odliczyć koszty benzyny, czy to prawda?
- Ustawa pozwala odliczyć osobie niepełnosprawnej w postaci ryczałtu wydatki na dojazd na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne własnym samochodem osobowym w wysokości 2 280 zł. Niepełnosprawny I lub II grupy musi być jednak właścicielem lub współwłaścicielem auta.

Jestem inwalidą II grupy z inwalidztwem dotyczącym narządów ruchu. Właśnie skończyłem remont łazienki, w której zainstalowano mi kabinę prysznicową zamiast wanny, oraz wymieniono płytki i armatury. Czy te wydatki mogę odliczyć od dochodu?
- Takie wydatki muszą ułatwić funkcjonowanie osobie niepełnosprawnej, a nie polepszać komfort jej życia. Może więc pan odliczyć tylko koszt kabiny prysznicowej. Łatwiej z niej korzystać osobie niepełnosprawnej niż z wanny.

Żona jest inwalidką II grupy. Niepełnosprawność związana jest z układem oddechowym - zaawansowana astma. Kupiłem jej na zbliżające się "mikołajki" odkurzacz oczyszczający i filtrujący powietrze. Czy mogę ten zakup odliczyć od dochodu?
- Nie. Przepisy zabraniają odliczać w ramach wydatków dotyczących niepełnosprawności kwoty wydane na sprzęt gospodarstwa domowego. Nawet, gdy taki wydatek wiąże się z niepełnosprawnością.

Jestem osobą z niepełnosprawnością narządów ruchu, z I grupą inwalidzką i mam psa przewodnika. Słyszałem, że wydatki na takiego psa, w formie ryczałtu 2280 zł, mogę odliczyć od podstawy opodatkowania. Czy to prawda?
- Taką możliwość mamy po raz pierwszy, przy rozliczeniu roku 2011. Pies musi mieć jednak certyfikat psa przewodnika - psa asystującego. Poprzednio obowiązywał przepis pozwalający dokonać takiego odliczenia tylko osobie niewidomej z I lub II grupą inwalidzką.

Mama jest inwalidką z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności. Prowadzę z nią wspólne gospodarstwo domowe. W tym roku mama uzyskała dochody w wysokości 5 tys. zł, to ja więc finansuje jej zabiegi rehabilitacyjne i inne wydatki związane niepełnosprawnością. Czy mogę je ująć w rozliczeniu?
- Tak. Wydatki na cele rehabilitacyjne może odliczyć osoba, na której utrzymaniu jest niepełnosprawny. Pod warunkiem, że nie uzyskał on dochodów przekraczających 9 120 zł rocznie.


Jestem inwalidą III grupy i dużo wydaję na zakup leków. Czy mogę te wydatki odliczyć od dochodu?

- Możemy odliczyć wydatki poniesione na leki w wysokości stanowiącej nadwyżkę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Leki te powinien zapisać lekarz specjalista i muszą być one związane z niepełnosprawnością. Przepisy nie określają górnej granicy odliczeń.


Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do I grupy inwalidzkiej. W zeszłym roku poniosłam wydatki na świadczenia zdrowotne - kroplówki oraz zakup butli z tlenem. Musiałam je kupić, by ratować życie. Czy zakupy te mogę zaliczyć do wydatków na cele rehabilitacyjne i odliczyć je od dochodu w PIT-37?

- Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że ma pani orzeczenie o niepełnosprawności. Jeśli więc poniesione przez panią wydatki nie zostały sfinansowane z innych środków, ani nie zostały zwrócone w inny sposób, to koszty kroplówek i zakupu butli gazowej z tlenem będzie pani mogła odliczyć od dochodu w ramach wydatków na cele rehabilitacyjne. Wysokość wydatków poniesionych w ramach tak zwanej ulgi rehabilitacyjnej ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Nie zawsze musi to być faktura VAT, wystarczającym dowodem będzie także umowa cywilnoprawna. Pamiętać jednak należy o tym, aby na takim dokumencie wskazane były dane osoby, która będzie później chciała odliczyć tę kwotę, czyli w tym wypadku osoba niepełnosprawna.

Mąż jest niepełnosprawny i porusza się na wózku inwalidzkim. Mieszkamy w bloku na parterze. W tym roku zleciłam zamontowanie windy przy balkonie, żeby mój mąż mógł wyjeżdżać na spacer. Otrzymałam fakturę VAT na 8,5 tys. zł + 1870 VAT. Czy mogę w zeznaniu rocznym odliczyć wydatek na windę? Jeśli tak, czy jest jakiś limit odliczeń? Uwzględniam wartość netto czy brutto z tej faktury?
- Oczywiście może pani rozliczyć w zeznaniu rocznym wydatek na zakup windy dla męża, bo jest to urządzenie techniczne ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Umniejszy Pani dochód podlegający opodatkowaniu o wartość brutto faktury za windę, czyli o 10 370 zł, ponieważ jest to wydatek nielimitowany.

Mam orzeczony umiarkowany stopień niepełnosprawności. Czy mogę odliczyć w ramach wydatków na cele rehabilitacyjne koszty przejazdu na i z leczenia uzdrowiskowego?
- Zgodnie z ustawą, podatnik może odliczyć koszty przejazdów na leczenie uzdrowiskowe oraz powrót z tego leczenia. Aby dokonać odliczenia musimy mieć orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności albo decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.

Jeszcze w grudniu muszę opłacić częściowo operację mającą na celu zmniejszenie niepełnosprawności narządów ruchu. Czy ten wydatek będę mogła odliczyć od dochodu?
- Skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej i odliczenie od dochodu wydatków na zabieg będzie możliwe tylko wówczas, gdy miał on na celu przywrócenie ograniczonych funkcji spowodowanych rodzajem schorzenia, w związku z którym uznano daną osobę za niepełnosprawną. Jeżeli zabieg nie miał na celu zmniejszenia stopnia niepełnosprawności to odliczenie nie przysługuje.

Czy w tym roku darowizny na rzecz kościelnej osoby prawnej przeznaczone na jej działalność charytatywno-opiekuńczą podlegają odliczeniu w ich pełnej wysokości?
- Z umowy zawartej między Polską, a Watykanem o stosunku państwa do Kościoła Katolickiego wynika, że darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą odliczamy bez ograniczeń, do wysokości uzyskanego w danym roku dochodu. Jednak w ciągu dwóch lat powinien pan upomnieć się od Kościoła o pisemne rozliczenie tej darowizny.

Nie mamy prawa do opieki nad naszym niepełnosprawnym wnukiem. Czy możemy więc odliczyć od swego dochodu wydatek na zakup pompy insulinowej, w części niesfinansowanej przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie?
- W przypadku niepełnosprawnego dziecka chorego na cukrzycę, wydatek poniesiony na zakup pompy insulinowej jest niewątpliwie wydatkiem na cele rehabilitacyjne. Prawo do odliczenia wydatków na te cele dotyczy jednak tylko osób, na których utrzymaniu pozostają niepełnosprawni: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym ich dochody nie przekraczają kwoty 9 120 zł. Jeżeli więc dziecko to nie jest przysposobione, dziadkowie nie mają prawa do odliczenia opisanych wydatków.

Czy zakup pościeli rehabilitacyjnej podlega odliczeniu od dochodu na zasadach przewidzianych w ustawie?
- Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu wydatków na cele rehabilitacyjne, ponoszonych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub tego, na którego utrzymaniu jest niepełnosprawny. Za wydatki te uważa się między innymi te poniesione na zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Pieniędzy wydanych na pościel rehabilitacyjną nie można odliczyć od podatku, bo nie jest ona sprzętem, urządzeniem czy narzędziem niezbędnym w rehabilitacji.

STRONA GŁÓWNA GŁOSU WIELKOPOLSKIEGO

Najnowsze informacje z Wielkopolski wprost na Twoją skrzynkę - zapisz się do newslettera

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Dołącz do nas na X!

Codziennie informujemy o ciekawostkach i aktualnych wydarzeniach.

Obserwuj nas na X!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!
Wróć na gloswielkopolski.pl Głos Wielkopolski