1 Do zysków z kapitałów pieniężnych zaliczamy dochody ze sprzedaży udziałów w spółkach mających osobowość prawną lub papierów wartościowych (akcje, obligacje). Zyski (różnice między tym co uzyskaliśmy ze sprzedaży, a poniesionymi kosztami) musimy sami wykazać w zeznaniu PIT-38 i opodatkować według 19 proc. stawki do 30 kwietnia br. W trakcie roku od tego rodzaju dochodów nie płacimy żadnych zaliczek.
2 Co możemy zaliczyć do poniesionych kosztów? A Wydatki związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie (prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku inwestycyjnego itp.) A koszty związane z kupnem papierów wartościowych bez udziału biura (opłaty notarialne) A zapłacone odsetki i prowizje od kredytów, za które kupiliśmy papiery wartościowe.
3 Podatek ryczałtowy. Podatek od lokat bankowych, oprocentowanych rachunków i otwartych funduszy inwestycyjnych jest pobierany na bieżąco przez instytucje nimi zarządzające. Nie musimy więc rozliczać się z tego samodzielnie. W PIT-38 nie ujmujemy wobec tego takich zysków. Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym podlegają również zyski uzyskane m.in.: z odsetek od wkładów oszczędnościowych, z odsetek od papierów wartościowych, z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, z dywidend, które zostały uzyskane na terytorium Polski. W takich przypadkach biuro maklerskie pobiera ten podatek w wysokości 19 proc., a my także nie musimy się z tych zysków rozliczać.
4 Jeśli w zeszłym roku sprzedaliśmy papiery wartościowe za pośrednictwem biura maklerskiego, to powinno ono przesłać nam do końca lutego br. informację PIT-8C, zawierającą sumę wpływów ze sprzedaży uzyskanych za jego pośrednictwem tego. Gdy taka informacja do nas nie dotarła, koniecznie wyjaśnijmy to w biurze. W PIT-8C wykazane zostaną również poniesione przez nas koszty. Biuro maklerskie wykaże jednak tylko te koszty, które są mu znane. Gdy ponieśliśmy jeszcze inne wydatki związane ze sprzedażą papierów wartościowych, to w zeznaniu rocznym musimy je uwzględnić sami.
5 Zwolnienia od podatku. Z podatku od zysków kapitałowych zwolnione są akcje kupione przed 1 stycznia 2004 r. w wyniku oferty publicznej lub na Giełdzie Papierów Wartościowych, jeżeli zostały one dopuszczone do publicznego obrotu. Ze zwolnienia takiego korzystają też obligacje skarbowe kupione przed 1 stycznia 2003 r. Od ich sprzedaży nie musimy płacić żadnego podatku.
6 Co z zyskami zagranicznymi? Przy rozliczaniu zysków z kapitałów pieniężnych musimy uwzględnić te, które uzyskaliśmy w kraju i za granicą – również te z zagranicznych funduszy.
7 Jeżeli sprzedaliśmy akcje, które dostaliśmy w spadku, rozliczając się z podatku będziemy mogli odliczyć wydatki, które my ponieśliśmy, ale także te, które wcześniej poniósł spadkodawca.
8 UWAGA! Pamiętajmy o tym, że dochody z giełdy, zyski ze sprzedaży akcji czy obligacji nie podlegają łączeniu z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej, na przykład z umowy o pracę.
Niedziele handlowe mogą wrócić w 2024 roku
Dołącz do nas na Facebooku!
Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!
Dołącz do nas na X!
Codziennie informujemy o ciekawostkach i aktualnych wydarzeniach.
Kontakt z redakcją
Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?